Los asistentes podrán tener toda la información sobre las últimas novedades sobre las normas contables, PGC, resoluciones del ICAC, efectos de la aplicación de la reforma del PGC, etc, necesarias para poder efectuar a continuación la liquidación del impuesto sobre sociedades y minimizar el riesgo en las liquidaciones del IVA.
Es necesario conocer las repercusiones fiscales que éstas pueden tener realizar un cálculo correcto del Impuesto sobre sociedades, como también el tratamiento de las operaciones sujetas a IVA.
Objetivos:
- Cuáles son los principales impuestos que afectan a la empresa y su trascendencia contable.
- Estudio del Impuesto sobre sociedades. En esta parte se pondrá de manifiesto la problemática de las diferencias entre criterios contables y fiscales. La contabilidad registra las operaciones realizadas por la empresa según criterios económicos contenidos en la legislación mercantil y en las normas contables, principalmente el Plan General de Contabilidad (PGC). Sin embargos hay ocasiones en los que existe disparidad con el criterio fiscal de ingresos computables y gastos deducibles, generándose diferencias entre ambos ámbitos (el contable y el fiscal). Estas diferencias cada vez son mayores y tienden a aumentar, sobre todo después de la última reforma fiscal del Impuesto sobre Sociedades realiza.
- En la segunda parte, se trata el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). En la mayoría de ocasiones neutral, es decir que no afecta a la cuenta de pérdidas y ganancias de las compañías ni de los empresarios individuales ni profesionales, lo relega como a un segundo plano frente a los tributos directos, que constituyen gastos reales y que como en el caso citado del IS, están directamente embebidos por la contabilidad. No obstante, más allá del carácter ciertamente mecánico de la contabilización del IVA en las facturas expedidas y recibidas, hay ciertos casos, casi todos ellos relacionados con aquellos empresarios o profesionales para los que el IVA ha perdido su carácter neutral, en los que sí resulta más interesante acercarse a la forma en que debemos contabilizar el Impuesto, puesto que ésta va a afectar directamente al resultado de la actividad.
- También se tratan hechos imponibles y mecanismos absolutamente típicos del IVA como el autoconsumo y la inversión del sujeto pasivo, que tienen ciertas particularidades en cuanto a la forma en que deben ser contabilizados. Todo ello ilustrados con 15 casos prácticos.
Dirigido a:
Directores financieros de las empresas, asesores fiscales, contables y auditores de cuentas. Cualquier entidad interesada en la contabilidad y fiscalidad de la empresa.
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